央廣網(wǎng)黃山10月31日消息（記者 徐秋韻 通訊員安瑞文）國(guó)家稅務(wù)總局黃山市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安部門依法查處了一起以岳超、江建青為首的犯罪團(tuán)伙利用多家個(gè)體工商戶虛開發(fā)票案件。經(jīng)查，2020年至2022年期間，在岳超、江建青等人的授意下，該團(tuán)伙假借某市政工程項(xiàng)目部職工徐錦等人的身份信息成立了12家個(gè)體工商戶。在未發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，由12家個(gè)體工商戶向該團(tuán)伙實(shí)際控制的3家勞務(wù)公司虛開增值稅發(fā)票，為其承建的某市政工程虛增成本，從而達(dá)到偷逃國(guó)家稅款的目的。針對(duì)其違法事實(shí)，黃山市稅務(wù)局稽查局對(duì)案件涉及的徐錦等12家個(gè)體工商戶依法處以罰款145萬(wàn)元。安徽省黟縣人民法院已對(duì)該案作出判決，依法追究岳超、江建青等犯罪分子相應(yīng)刑事責(zé)任。

行賄線索牽出涉稅疑云

前期，黃山市公安局經(jīng)偵部門發(fā)現(xiàn)本地某市政工程承建單位在招投標(biāo)中存在行賄行為。公安經(jīng)偵部門產(chǎn)生疑問，大量行賄資金從何而來(lái)，相關(guān)承建單位的財(cái)務(wù)支出是否隱藏著涉稅違法行為？公安部門將線索移交稅務(wù)部門進(jìn)一步核查，黃山市稅務(wù)局稽查局接到移交線索后，迅速開展案情初步核查，隨后，與黃山市公安局經(jīng)偵支隊(duì)開展聯(lián)合查辦。

檢查組對(duì)該工程已結(jié)算的收入與取得的成本票據(jù)進(jìn)行對(duì)比測(cè)算，發(fā)現(xiàn)該工程利潤(rùn)率較低，明顯低于合理范圍，不符合正常的市場(chǎng)規(guī)律。市政工程投資總額在招投標(biāo)時(shí)已決定了承建單位收入總額，在利潤(rùn)率很低的情況下，成本費(fèi)用是否真實(shí)？檢查組決定從成本費(fèi)用入手開展檢查。

抽絲剝繭追溯虛開源頭

檢查組錨定該項(xiàng)工程的總承包方，順藤摸瓜查清岳超、江建青等人以掛靠方式承建該項(xiàng)工程的問題。通過(guò)對(duì)成本發(fā)票的流向逐級(jí)梳理，最終溯源至開具發(fā)票給勞務(wù)公司的源頭，涉及供應(yīng)建材、提供機(jī)械租賃的12家個(gè)體工商戶。檢查組調(diào)取了所有涉案企業(yè)、個(gè)體工商戶注冊(cè)地址、登記時(shí)間、業(yè)主身份等相關(guān)信息，通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)歙縣垚森建筑勞務(wù)有限公司等3家勞務(wù)公司取得發(fā)票均來(lái)自徐錦等12家個(gè)體工商戶。經(jīng)實(shí)地核查，徐錦等12家個(gè)體工商戶均為虛假注冊(cè)，既沒有任何自有或租賃施工設(shè)備、又沒有任何建材。

為進(jìn)一步核實(shí)案情，檢查組依法調(diào)取了徐錦等個(gè)體工商戶業(yè)主、涉案勞務(wù)公司法定代表人等涉案人員的銀行流水及勞務(wù)公司賬戶流水資料。通過(guò)資金、發(fā)票流向軌跡分析，檢查組發(fā)現(xiàn)徐錦等12家個(gè)體工商戶業(yè)主的銀行賬戶在收到勞務(wù)公司賬戶轉(zhuǎn)來(lái)的的資金后，直接向勞務(wù)公司的法定代表人個(gè)人賬戶全額轉(zhuǎn)回，形成資金回流。據(jù)此，進(jìn)一步判定，徐錦等12家個(gè)體工商戶存在虛開發(fā)票的嫌疑。

撕開偽裝查清違法事實(shí)

面對(duì)大量鐵的證據(jù)，岳超、江建青及團(tuán)伙相關(guān)人員對(duì)虛開發(fā)票的犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。在岳超、江建青的授意下，團(tuán)伙成員以工程項(xiàng)目部職工徐錦等人的身份信息，成立了12家個(gè)體工商戶，在未發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，利用12家個(gè)體工商戶向該團(tuán)伙實(shí)際控制的3家勞務(wù)公司虛開發(fā)票，為承建的某市政工程虛增成本，達(dá)到偷逃稅款的目的。

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

據(jù)此，黃山市稅務(wù)局稽查局對(duì)涉案12家個(gè)體工商戶開具619份增值稅普通發(fā)票、107份增值稅專用發(fā)票的行為定性為虛開發(fā)票，并對(duì)上述虛開行為作出稅務(wù)行政處罰決定，處以罰款145萬(wàn)元。

目前，安徽省黟縣人民法院已對(duì)該案作出判決，岳超、江建青因犯虛開發(fā)票罪分別被判處有期徒刑1年6個(gè)月、1年（緩刑1年6個(gè)月），并處罰金共計(jì)18萬(wàn)元。黃山市稅務(wù)局稽查局對(duì)3家勞務(wù)公司的偷逃稅款正在進(jìn)一步追查。